Deliberazione della Giunta Regionale 21 gennaio 2008, n. 5-8039

Approvazione del manuale operativo relativo alla gestione della spesa.

A relazione del Vicepresidente Peveraro:

Richiamato l’art. 3 del regolamento regionale di contabilità, approvato con DPGR 05/12/2001, n. 18/R., secondo cui, al fine di agevolarne l’applicazione, la Giunta adotta, con apposite deliberazioni, Manuali operativi che contengono modalità, procedure e schemi utili per l’attuazione delle fattispecie e degli istituti previsti nel Regolamento stesso e, in generale. per l’esercizio dell’attività contabile;

richiamati gli artt. 23 e 24 c. 1 del regolamento regionale di contabilità, in base ai quali si specifica che le modalità per l’assunzione e la registrazione degli impegni nonché per la liquidazione e ordinazione delle spese sono previste nei Manuali operativi;

considerato che i Manuali operativi sono da adottare nel rispetto dei criteri e principi fondamentali indicati dall’articolo 3 della l.r. 7/2001 e dagli articoli 6 e 7 per quanto applicabili;

rilevato che all’art. 22 della l.r. 51/97 si prevede, relativamente alle attribuzioni dei dirigenti, che questi ultimi provvedano alla “gestione finanziaria, tecnica e amministrativa compresa l’adozione di tutti gli atti che impegnano l’amministrazione verso l’esterno, mediante l’esercizio di autonomi poteri di spesa”;

rilevato altresì che per dar seguito all’accordo programmatico “Memorandum di intesa sui lavoro pubblico e riorganizzazione delle Amministrazioni Pubbliche” per una nuova qualità dei servizi e delle funzioni pubbliche, siglato dal Governo, dai Segretari Generali di CGIL-CISL-UIL e dalle categorie del Pubblico Impiego, è opportuno “prevedere autonomia del dirigente nella utilizzazione del proprio budget al fine di conseguire gli obiettivi di gestione”;

considerato che è necessario definire con maggior precisione i contenuti del controllo interno di regolarità amministrativa e contabile in via preventiva (ex-ante) svolto dai Dirigenti responsabili sugli atti a valenza contabile, intendendo per “legittimità” la conformità degli atti dirigenziali e della conseguente azione amministrativa alle norme, per “regolarità” il rispetto in modo equilibrato, coerente e conveniente relativamente alle finalità da perseguire dei principi e dei criteri di efficacia, efficienza ed economicità, nonché per “correttezza” l’assenza di imperfezioni, omissioni, errori o contraddizioni. rispetto alle regole ed ai principi contabili;

ritenuto necessario, al fine di verificare il rispetto delle regole contabili connesse alla fase d’impegno, che il Settore Ragioneria provveda ad un’attività d’ispezione (in itinere) nel corso dell’esercizio finanziario, secondo i principi d’imparzialità e di buona condotta ed in applicazione della disciplina recata dalla direttiva della Presidenza del Consiglio dei Ministri - Dipartimento della Funzione Pubblica del 2 luglio 2002;

considerato:

- che, con D.G.R. n. 4-4827 dell’ 11 dicembre 2006, è stato costituito il Gruppo di Lavoro per il controllo interno di regolarità amministrativa e contabile in via successiva (ex-post) così come previsto dall’art. 2 del D.lgs. n. 286/99, composto dai Responsabili di alcune Direzioni Regionali;

- che i suddetti Responsabili hanno individuato i partecipanti al Gruppo di Lavoro (determinazione dirigenziale n. 295 del 2/03/07 della Direzione Gabinetto della Presidenza della Giunta regionale), prevedendo che il controllo venga espletato mediante esame successivo, con modalità operative comunicate e/o approvate dalla Giunta regionale, riferendo successivamente alla medesima e relazionando annualmente alla Corte dei Conti-Sezione regionale di controllo;

atteso che, per l’attività svolta dal Settore Ragioneria, così come sopra descritta, occorre prevedere forme di collaborazione coerente fra il Gruppo di lavoro per il controllo interno di regolarità amministrativa e contabile ed il Settore Ragioneria stesso.

Considerato che, a proposito di detta collaborazione, saranno individuate le modalità operative, anche nell’ambito del programma di attività annuale del Gruppo di Lavoro per il controllo di regolarità amministrativa e contabile;

ritenuto opportuno che, a partire dall’entrata in vigore della legge regionale relativa al bilancio di previsione per l’anno 2008 e bilancio pluriennale per gli anni finanziari 2008-2010, ogni Direzione sia delegata, nei limiti e nelle modalità di cui alle Linee Guida contenute nel Manuale operativo allegato, per quanto riguarda le fasi dell’impegno di spesa e dell’atto di liquidazione.

Considerato che il presente manuale operativo prevede che i Dirigenti Responsabili:

- possano, in attesa di acquisire idonea documentazione giustificativa e ad avvenuta esecutività della determinazione di assegnazione di contributi, liquidare somme relative agli stessi, quale acconto, nella misura massima del 50% dell’importo assegnato, salvo diversa disposizione normativa o regolamentare;

- non possano concordare modalità e tempi di pagamento particolarmente onerosi e vincolanti per l’Amministrazione regionale, se non preventivamente comunicati al Settore Ragioneria, al fine di consentire al medesimo di verificarne la compatibilità con un corretto uso dei flussi di cassa.

Ritenuto pertanto di approvare il manuale operativo così come allegato al presente atto per farne parte integrante e sostanziale;

vista la L.R. 51/1997;

vista la L.R. 7/2001;

visto il D.P.G.R. n. 18/R/2001,

tutto ciò premesso, la Giunta Regionale, unanime,

delibera

- di approvare il Manuale Operativo allegato alla presente deliberazione contenente le Linee Guida alle Direzioni regionali per le attività di ragioneria;

- di prevedere l’immediata applicazione del Manuale Operativo esclusivamente per quanto previsto alle lett. C) e B5), a partire dall’apertura della gestione relativa all’esercizio finanziario 2008;

- di prevedere che ogni Direzione sia delegata, nei limiti e nelle modalità di cui alle Linee Guida contenute nel Manuale Operativo allegato, per quanto riguarda le fasi dell’impegno di spesa e dell’atto di liquidazione e, altresì, secondo quanto disposto in premessa, rimandando la piena applicazione del Manuale Operativo a partire dall’entrata in vigore della legge regionale relativa al bilancio di previsione per l’anno 2008 e bilancio pluriennale per gli anni finanziari 2008-2010.

La presente deliberazione sarà pubblicata sul Bollettino Ufficiale della Regione Piemonte ai sensi dell’art. 61 dello Statuto e dell’art. 14 del D.P.G.R. n. 8/R/2002.

(omissis)

Allegato